Pourquoi un jour d’écart peut vous coûter un impôt sur toute l’année
Passer de la micro-entreprise à une société ne se fait pas en une seule formalité. Il faut d’abord créer la société, puis fermer la micro-entreprise. Ce sont deux démarches distinctes, donc deux dates différentes.
Autour du 1er janvier, un seul jour de décalage entre ces deux dates peut suffire à vous faire payer un impôt supplémentaire sur toute l’année 2027. Il est donc important de bien comprendre l’enchaînement des étapes avant de vous lancer.
Quand faut-il envisager de passer en société ?
Trois signaux doivent vous alerter.
Le dépassement du plafond de chiffre d’affaires
Si vous dépassez le plafond de la micro-entreprise deux années de suite, vous sortez automatiquement du régime. Ce plafond est de 83 600 € par an pour les services et les professions libérales, et de 203 100 € pour la vente.
Attention : ce dépassement vous fait basculer vers le régime réel de l’entreprise individuelle, pas directement vers une société. Ce n’est pas le même changement.
Le poids de vos charges et cotisations
Le deuxième signal concerne vos frais professionnels. Lorsque vos charges réelles et vos cotisations dépassent l’abattement forfaitaire appliqué en micro-entreprise, le régime devient moins avantageux financièrement.
Votre projet et votre patrimoine
Le troisième signal est plus personnel : la nature de votre projet et la volonté de protéger votre patrimoine personnel peuvent justifier le passage en société, indépendamment des deux autres critères.
Pour vous aider à choisir la structure adaptée à votre situation, vous pouvez utiliser cet outil pour choisir la bonne forme de société en 2 minutes ou le simulateur de statut juridique.
Bon à savoir
Dépasser le plafond ne veut pas dire que vous devez créer une société. Cela signifie seulement que vous changez de régime fiscal au sein de l’entreprise individuelle. La décision de créer une société reste un choix distinct.
Fermer la micro-entreprise ou apporter son entreprise individuelle
Avant de créer votre société, deux options s’offrent à vous concernant votre micro-entreprise existante. Vous pouvez la fermer définitivement, ou envisager un apport de votre entreprise individuelle. Chacune présente des avantages et des inconvénients spécifiques selon votre situation et votre projet.
Les 5 étapes pour créer votre société
Toute création de société se déroule dans un ordre précis.
- Choisir la forme juridique, le nom et le siège social
- Rédiger les statuts
- Procéder au dépôt du capital
- Publier une annonce légale
- Déposer le dossier sur le guichet unique
Côté frais, l’annonce légale coûte 142 € HT en SASU et 124 € HT en EURL, en métropole. Le dossier sur le guichet unique ajoute 33,83 € plus 19,33 €.
Notez que des modèles gratuits de statuts existent, par exemple pour la SASU. Cela peut vous faire gagner du temps sur cette étape.
Lien affilié, meilleure offre du moment. Code promo LegalPlace : 15% de réduction, code SOFTDEAL.
Fermer sa micro-entreprise : la cessation d’activité
Une fois votre société créée, il faut fermer votre micro-entreprise. Cette cessation doit être déclarée dans les 30 jours qui suivent l’arrêt de l’activité, sur le même guichet unique que celui utilisé pour la création.
Pas d’exception à cette règle : respecter ce délai évite les relances de l’URSSAF et les complications administratives inutiles.
Lien affilié, meilleure offre du moment. Code promo LegalPlace : 15% de réduction, code SOFTDEAL.
Ce qui change concrètement en SASU et en EURL
Les cotisations sociales
Le passage en société modifie votre régime de cotisations. En micro-entreprise en libéral non réglementé, le taux est de 25,6 % en 2026. En société, le calcul change selon la forme choisie et le statut du dirigeant (assimilé salarié en SASU, travailleur non salarié en EURL).
L’imposition des bénéfices
En SASU comme en EURL soumise à l’impôt sur les sociétés, un taux réduit de 15 % peut s’appliquer, sous conditions. Les dividendes font ensuite l’objet d’une fiscalité spécifique, distincte de la rémunération du dirigeant.
En revanche, en EURL restée à l’impôt sur le revenu, c’est le régime par défaut qui s’applique, et l’acompte d’impôt doit alors s’ajuster plutôt que disparaître.
Gérer la comptabilité de votre nouvelle société
Créer une société implique de nouvelles obligations comptables, plus complètes qu’en micro-entreprise. Plusieurs options s’offrent à vous pour vous accompagner.
Indy propose une offre pour la comptabilité des sociétés. Notez toutefois qu’Indy ne gère pas les sociétés soumises à l’impôt sur le revenu, ce qui exclut donc l’EURL restée à son régime par défaut. L’offre Autonomie est facturée 49 € HT par mois en paiement annuel.
Lien affilié, meilleure offre du moment.
De l’autre côté, ComptaPlace fonctionne différemment : le cabinet gère directement votre comptabilité pour vous, une alternative utile si vous préférez déléguer entièrement cette partie.
Lien affilié, meilleure offre du moment. Code promo LegalPlace : 15% de réduction, code SOFTDEAL.
La CFE et les 2 dates à connaître pour l’année 2027
La cotisation foncière des entreprises (CFE) se déclenche selon une logique liée au 1er janvier. C’est précisément ici qu’un décalage d’un seul jour entre la fermeture de votre micro-entreprise et la création de votre société peut vous coûter cher sur toute l’année.
Il est donc important de bien synchroniser ces deux dates pour éviter de payer la CFE deux fois ou de vous retrouver dans une situation fiscale désavantageuse sur l’année entière.
Bon à savoir
Après la fermeture de votre micro-entreprise, pensez à la déclaration 2042-C PRO si vous aviez opté pour le versement libératoire. N’oubliez pas non plus de supprimer ou d’ajuster votre acompte d’impôt selon votre nouvelle situation.
Points clés à retenir
- Trois signaux pour passer en société : dépassement du plafond, poids des charges, et nature du projet
- Deux démarches distinctes : création de la société puis cessation de la micro-entreprise
- La cessation doit être déclarée dans les 30 jours suivant l’arrêt d’activité
- Les deux dates autour du 1er janvier déterminent l’impact sur la CFE 2027
- L’acompte d’impôt doit être supprimé ou ajusté selon votre nouveau régime
Nous pensons que anticiper ces démarches plusieurs semaines à l’avance reste la meilleure façon d’éviter les mauvaises surprises fiscales. Pour approfondir vos options de création, vous pouvez consulter ce comparatif entre Legalstart et Swapn pour la création d’entreprise ou retrouver l’ensemble des solutions sur la page comparatif des services pour indépendants.
Lien affilié, meilleure offre du moment. Code promo LegalPlace : 15% de réduction, code SOFTDEAL.
FAQ sur le changement de statut en 2027
Est-il possible de créer la société avant de fermer la micro-entreprise ?
Oui, c’est même l’ordre recommandé : créer la société en premier, puis déclarer la cessation de la micro-entreprise dans les 30 jours suivant l’arrêt de l’activité.
Est-il possible de dépasser le plafond sans basculer en société ?
Oui. Le dépassement du plafond deux années de suite vous fait sortir du régime micro vers le régime réel de l’entreprise individuelle, pas automatiquement vers une société.
Si vous hésitez encore sur la structure à choisir, le quiz pour trouver la solution adaptée à votre projet peut vous orienter rapidement.
