Dans le monde de l'entrepreneuriat individuel, connaître les seuils auto-entrepreneur est essentiel pour gérer efficacement votre activité. Que vous envisagiez de créer une micro-entreprise ou que vous soyez déjà micro-entrepreneur, comprendre ces limites vous évitera bien des surprises fiscales et administratives.
Ce guide détaille tout ce que vous devez savoir sur les plafonds de chiffre d'affaires en vigueur en 2025, les implications en cas de dépassement, et les meilleures pratiques pour naviguer sereinement dans ce régime simplifié.
🔑 Points clés à retenir
Voici l'essentiel à savoir sur les seuils auto-entrepreneur en 2025 :
💰 Plafonds de chiffre d'affaires
- 🛍️ 188 700 € pour les activités de vente de marchandises, restauration ou hébergement
- 🔧 77 700 € pour les prestations de services commerciales ou libérales
- Ces montants s'entendent hors TVA (HT) sur l'année civile
💳 Seuils de franchise en base de TVA
- 🏪 85 000 € (seuil de base) pour les activités de vente de biens
- 🛠️ 37 500 € (seuil de base) pour les prestations de services
- Tant que vous restez sous ces seuils, vous n'avez pas à facturer la TVA
⚠️ Dépassement des plafonds
- Plafond micro : tolérance d'un an (un dépassement isolé est sans conséquence)
- Plafond micro deux années consécutives : sortie du régime au 1er janvier de l'année suivante
- Seuil de TVA (dépassement modéré) : facturation de la TVA dès le 1er janvier suivant
- Seuil de TVA (dépassement du seuil majoré) : facturation immédiate de la TVA
📋 Définition et cadre légal des seuils auto-entrepreneur
🔖 Qu'est-ce qu'un seuil auto-entrepreneur ?
Le seuil auto-entrepreneur – également appelé plafond du régime micro-entreprise – correspond au chiffre d'affaires annuel maximal qu'un micro-entrepreneur peut réaliser tout en conservant ce statut simplifié.
👉 En termes simples, c'est la limite financière à ne pas dépasser pour continuer de bénéficier des avantages fiscaux et sociaux de l'auto-entreprise.
📜 Cadre légal et évolution des seuils
Le statut d'auto-entrepreneur a été créé par la loi de modernisation de l'économie n° 2008-776 du 4 août 2008, effective au 1ᵉʳ janvier 2009. Ce régime ultra-simplifié visait à encourager la création de petites activités indépendantes, avec des seuils initialement fixés à 80 000 € (commerce) et 32 000 € (services).
Les plafonds ont connu plusieurs évolutions majeures :
- En 2014, la loi Pinel a rebaptisé l'auto-entreprise en "micro-entreprise"
- En 2017/2018, une réforme importante a pratiquement doublé les plafonds
- Pour 2023-2025, la loi de finances a indexé les montants sur l'inflation
💡 Bon à savoir : "Le statut d'auto-entrepreneur est le fruit de plusieurs évolutions du droit national, en interaction avec le droit européen sur la TVA des petites entreprises." - Service-Public.fr
💰 Les différents seuils à connaître en 2025
🛒 Plafonds de chiffre d'affaires micro-entreprise
Pour les revenus 2023 à 2025, un auto-entrepreneur peut rester au régime micro tant que son chiffre d'affaires annuel hors taxes ne dépasse pas :
- 🛍️ 188 700 € pour les activités de vente de marchandises, restauration ou hébergement (commerce)
- 🔧 77 700 € pour les prestations de services commerciales ou libérales
Ces montants sont calculés sur l'année civile et s'entendent hors TVA (HT). À titre de comparaison, ces plafonds étaient de 176 200 € et 72 600 € entre 2020 et 2022 – ils ont donc été rehaussés récemment.
💳 Seuils de franchise en base de TVA
Attention à ne pas confondre le plafond micro-entreprise avec le seuil de franchise en base de TVA. Ce dernier détermine jusqu'à quel montant vous êtes exonéré de TVA. Pour en savoir plus sur la TVA et l'auto-entreprise vous pouvez consulter notre guide détaillé. En 2025, ces seuils sont fixés à :
- 🏪 85 000 € (seuil de base) et 93 500 € (seuil majoré) pour les activités de vente de biens
- 🛠️ 37 500 € (base) et 41 250 € (majoré) pour les prestations de services et professions libérales
Tant que votre chiffre d'affaires reste en dessous du seuil de base de TVA, vous ne facturez pas de TVA ("TVA non applicable, art. 293 B du CGI" doit alors figurer sur vos factures).
👉 Saviez vous que vous ne pouviez pas récupérer la TVA sur toutes les charges ?
🏨 Cas particuliers
Pour certaines activités spécifiques comme la location de meublés touristiques non classés, un seuil particulier de 15 000 € peut s'appliquer.
📊 Statistiques récentes sur les auto-entrepreneurs et leurs seuils
📈 Nombre d'auto-entrepreneurs en France
Le régime auto-entrepreneur connaît un succès croissant :
- Fin juin 2022 : environ 2,5 millions de micro-entrepreneurs administrativement actifs en France
- Sur le record d'1,07 million de créations d'entreprises en 2022, environ 660 000 (plus de 60 %) étaient des immatriculations sous le statut auto-entrepreneur
💵 Réalité économique des micro-entreprises
Malgré des plafonds relativement élevés, la majorité des auto-entrepreneurs reste bien en dessous :
- Le CA moyen mensuel d'un micro-entrepreneur était d'environ 1 635 € (soit ~19 620 € annuel) en 2022
- Ce montant, bien qu'en progression, demeure modeste (inférieur au SMIC dans bien des cas)
- Environ 60% des micro-entrepreneurs exercent en parallèle d'une autre activité (salariée ou étudiante)
⚠️ Conséquences et procédures en cas de dépassement des seuils
Comprendre comment sont calculés vos seuils en micro entreprise et ce qui se passe quand vous les dépassez est essentiel pour tout auto-entrepreneur. Voici tout ce que vous devez savoir pour gérer ces situations sereinement.
🧮 Calcul du chiffre d'affaires pris en compte
Le chiffre d'affaires considéré pour déterminer si vous dépassez un seuil est le montant HT réellement encaissé sur l'année civile. Ce n'est donc pas ce que vous avez facturé, mais bien ce qui est entré dans vos comptes.
Si vous créez votre auto-entreprise en cours d'année, le seuil est proratisé au temps d'exploitation. Par exemple, pour une création au 1ᵉʳ juillet d'une activité commerciale, le plafond de 188 700 € sera ramené à environ 95 500 € pour le reste de l'année (calculé proportionnellement : 188 700 € × 184/365).
💡 Bon à savoir : Pour ceux qui exercent une activité mixte (commerce et service), le système de double seuil s'applique. Concrètement, votre chiffre d'affaires global ne doit pas excéder 188 700 €, et la partie correspondant spécifiquement aux services ne doit pas dépasser 77 700 €. Cette règle évite qu'une activité de service importante profite indûment du plafond plus élevé du commerce. Il est donc recommandé de tenir un compte distinct de vos ventes et prestations.
🚨 Dépassement du plafond micro-entreprise : que se passe-t-il vraiment ?
Si votre chiffre d'affaires dépasse le plafond applicable à votre activité (188 700 € ou 77 700 €), pas d'inquiétude immédiate. Le législateur a prévu une période tampon.
En effet, le régime micro-entreprise offre une tolérance d'un an : un dépassement sur une seule année ne remet pas en cause automatiquement votre statut. Vous conservez tous les avantages du régime micro pendant l'année du dépassement et même l'année suivante.
👉 C'est seulement en cas de dépassement deux années consécutives que vous sortirez du dispositif.
Prenons un exemple concret : si vous êtes prestataire de services et que vous réalisez 80 000 € de CA en 2024 (au-dessus du plafond de 77 700 €), puis à nouveau 79 000 € en 2025, vous perdrez le statut d'auto-entrepreneur le 1ᵉʳ janvier 2026.
En revanche, si après un dépassement en 2024, votre CA 2025 redescend sous le seuil (par exemple 75 000 €), vous conserverez votre statut micro.
📝 Passage au régime classique : les changements à anticiper
La sortie du régime micro-entreprise entraîne plusieurs modifications importantes dans votre gestion quotidienne :
💸 Sur le plan fiscal, vous passerez au régime réel d'imposition dès le 1ᵉʳ janvier suivant votre deuxième année de dépassement.
Pour une activité commerciale, ce sera le régime réel simplifié BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux), et pour une activité libérale, la déclaration contrôlée BNC (Bénéfices Non Commerciaux). Concrètement, vous devrez établir des comptes annuels complets (bilan, compte de résultat) et déclarer votre bénéfice réel, en déduisant vos charges professionnelles – ce qui peut être avantageux si vous avez des investissements importants.
👨💼 Au niveau social, le changement est également significatif. Vous ne paierez plus vos cotisations sur la base du CA mensuel ou trimestriel, mais selon votre revenu professionnel (bénéfice). L'URSSAF, la SSI ou la CIPAV (selon votre activité) vous appelleront des cotisations provisionnelles avec une régularisation annuelle.
Finies les charges calculées au pourcentage du chiffre d'affaires : vous entrez dans le régime des travailleurs indépendants classique.
⚖️ Sur le plan juridique, rassurez-vous : le dépassement de seuil n'impose pas de changer de forme juridique. Si vous étiez en entreprise individuelle, vous le restez. Cette transition peut toutefois être l'occasion de réfléchir à la structure la plus adaptée à votre activité grandissante (EURL, SASU, etc.).
💲 Cas particulier : le dépassement du seuil de TVA
Le franchissement des seuils de franchise en base de TVA mérite une attention particulière, car il déclenche l'obligation de collecter la TVA, sans nécessairement remettre en cause votre statut micro-entrepreneur. Deux scénarios sont possibles :
🔍 Premier cas : le dépassement modéré
Si votre chiffre d'affaires de l'année dépasse le seuil de base de TVA (85 000 € pour le commerce ou 37 500 € pour les services) mais reste en-dessous du seuil majoré (93 500 € ou 41 250 €), vous bénéficiez encore de l'exonération pendant toute l'année du dépassement. Cependant, vous devrez commencer à facturer la TVA dès le 1ᵉʳ janvier de l'année suivante.
Par exemple, un commerçant réalisant 90 000 € de CA en 2025 restera en franchise de TVA jusqu'au 31/12/2025, puis deviendra redevable de la TVA au 1ᵉʳ janvier 2026.
📈 Second cas : le dépassement important
Si votre CA franchit le seuil majoré, l'effet est immédiat : vous devenez redevable de la TVA dès le premier jour du mois de dépassement. Un prestataire de services qui dépasse 41 250 € de CA en cours d'année devra donc commencer à facturer la TVA immédiatement sur ses nouvelles factures, sans attendre l'année suivante.
💡 Bon à savoir :
Devenir assujetti à la TVA ne vous fait pas perdre votre statut de micro-entrepreneur tant que vous restez sous les plafonds de 188 700 € ou 77 700 €. Cette situation est fréquente pour les auto-entrepreneurs qui se développent : vous conservez les avantages du micro (calcul simplifié des impôts, abattement forfaitaire) tout en ayant les obligations liées à la TVA (déclarations périodiques, facturation en TTC).
Si vous anticipez un dépassement des seuils de TVA, vous pouvez également opter volontairement pour l'assujettissement à la TVA avant d'y être contraint. Cette démarche peut être avantageuse si vous avez d'importants achats professionnels, car elle vous permettra de récupérer la TVA sur ces dépenses.
📋 Conseils pratiques pour gérer efficacement vos seuils
Suivre et anticiper l'évolution de votre chiffre d'affaires est essentiel pour éviter les mauvaises surprises. Voici quelques stratégies concrètes pour gérer sereinement vos seuils en tant qu'auto-entrepreneur.
📒 Surveillance régulière de votre activité financière
La clé d'une bonne gestion de vos seuils réside dans un suivi rigoureux de vos encaissements. Au quotidien, cela signifie garder un œil attentif sur vos finances.
📊 Le tableau de bord mensuel est un outil indispensable. Créez un simple document (Excel, Google Sheets) où vous enregistrez chaque entrée d'argent, avec une colonne pour le cumul annuel. Cette vue d'ensemble vous permettra d'identifier rapidement si vous approchez d'un seuil critique.
Prenez l'habitude de consacrer une demi-heure par mois à l'analyse de votre progression. Comparez votre chiffre d'affaires actuel avec votre prévisionnel et le prorata du seuil applicable à votre activité.
Par exemple, si vous êtes prestataire de services, au bout de 6 mois, vous ne devriez pas avoir dépassé 38 850 € (77 700 € ÷ 2) pour rester sereinement sous le seuil annuel.
🔄 Les prévisions trimestrielles vous aideront à anticiper. En projetant votre activité sur les 3-6 prochains mois, vous pourrez identifier à l'avance un potentiel dépassement et prendre les mesures nécessaires avant qu'il ne soit trop tard (étaler des facturations, planifier une transition, etc.).
🖥️ Solutions numériques pour auto-entrepreneurs
Les outils numériques simplifient considérablement le suivi de votre activité et la gestion des seuils.
📱 Les applications de gestion spécialisées comme Indy ou Abby offrent des fonctionnalités précieuses pour les auto-entrepreneurs. Ces plateformes vous permettent de suivre votre chiffre d'affaires en temps réel, d'émettre vos factures, et surtout d'obtenir des alertes automatiques lorsque vous approchez des seuils critiques (qu'il s'agisse du plafond micro-entreprise ou de la franchise de TVA).
Certaines solutions comme Tiime ou Shine intègrent même des tableaux de bord visuels qui affichent votre position par rapport aux différents seuils, avec des codes couleur intuitifs pour vous alerter. La plupart proposent également l'édition automatique des mentions légales sur vos factures, qui changeront automatiquement si vous devenez assujetti à la TVA.
⚙️ Les logiciels de comptabilité en ligne constituent un excellent investissement si votre activité se développe. Ils vous permettent non seulement de suivre vos seuils, mais aussi de préparer en douceur une éventuelle transition vers le régime réel, en classifiant déjà vos dépenses selon les catégories comptables standard.
❓ FAQ sur les seuils auto-entrepreneur
📌 Quel est le chiffre d'affaires maximal pour rester auto-entrepreneur en 2025 ?
Le plafond annuel HT pour bénéficier du régime micro-entreprise en 2025 est de 188 700 € de chiffre d'affaires pour une activité commerciale (achat-revente de marchandises, restauration, hébergement) et de 77 700 € pour une activité de services ou libérale. Tant que vous ne dépassez pas ce seuil, vous conservez le statut d'auto-entrepreneur l'année suivante.
📌 Que se passe-t-il si je dépasse le plafond de chiffre d'affaires ?
Le dépassement du plafond micro-entrepreneur sur une année donnée n'entraîne pas immédiatement la perte du statut. Un dépassement sur une seule année est sans incidence : vous restez auto-entrepreneur l'année du dépassement et l'année suivante. En revanche, si vous dépassez le seuil deux années de suite, vous perdez le bénéfice du régime micro au 1ᵉʳ janvier de l'année suivante.
📌 Mon auto-entreprise a démarré en cours d'année : le plafond est-il proratisé ?
Oui. Lors de votre première année d'activité, le seuil de chiffre d'affaires est ajusté au prorata temporis. Cela signifie que le plafond annuel est calculé en fonction du nombre de jours d'activité sur l'année. Par exemple, si vous créez votre auto-entreprise commerciale le 1ᵉʳ juillet, votre plafond pour cette première année sera d'environ 95 500 € (calculé proportionnellement : 188 700 € * 184/365).
📌 Les seuils micro-entreprise vont-ils évoluer prochainement ?
Les plafonds actuels de 188 700 € et 77 700 € ont été stabilisés pour 2023-2025. À partir de 2025, ces plafonds deviennent fixes : la loi a supprimé l'actualisation triennale prévue initialement en 2026. Désormais, toute modification des seuils nécessitera une nouvelle disposition législative (par exemple dans une loi de finances).
